税法想拿高分，这些税率一定要记！

　　本文总结一下哪些税率在考试时会给出，哪些税率一定要背下来。

 

　　将其分为三类：一定要记的税率；一定不用记的税率；最好记住的税率。

 

　　且听我一一道来：

 

　　一、【一定要记的税率】

 

　　（一）增值税税率17%、13%，尤其是其中13%税率的项目有哪些一定要知道。征收率3%。

 

　　（二）营业税：所有的都需要背下来。营改增之后，哪些项目开始征增值税了，要了解，但从目前来看，考试重点其实是考大家征什么税，按哪个税目来征，税率反而不是重点考查内容。

 

　　（三）城市维护建设税。这个必须背下来，记忆妙招：国窖1573。（教育费附加3%，1%、5%、7%恰好是城市维护建设税的税率），另注意：地方教育附加2%。值得说明的是，考试时候教育费附加和地方教育附加一般会给出。

 

　　（四）房产税：从价1.2；从租12%，优惠的4%

 

　　（五）印花税。这是最需要记住的，考试时出题人绝对不会给你的，当然，常考的都是特殊项，不会只考税率，多半还是要考你类似于技术合同按什么贴花的内容。再次提醒，税率不是单独考查，而是与税率、征税范围甚至税收优惠一起考查。

 

　　（六）车辆购置税。税率10%，记住即可。还是那句话，这类小税考查重点是征税范围和税目。比如“回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车”免征车购税，这种话语一定要记忆精准。

 

　　（七）个人所得税除5级、7级超额累进税率之外的税率需要记住，也是考查重点，详见本人关于个人所得税的系列文章。

 

　　二、【一定不用记的税率】

 

　　一定不用记的税率多半是有浮动区间的，包括以下几个：

 

　　（一）契税：3%——5%，一般计算给出的都是4%，了解即可。

 

　　（二）关税。这个不用记，也没法记。考试时100%会给出，放心。

 

　　（三）资源税。一般会给出，但需要记住的是一些特殊规定，比如铁矿石资源税间按80%来征税等。

 

　　（四）城镇土地使用税。有区间，知道区间内最高是最低税率的20倍即可，考试时税率会给出。

 

　　（五）耕地占用税。同（四），不解释。

 

　　（六）车船税。不用记，太多车太多船了，考试时会给大家，但要记住的是类似于“拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税”、“拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算”这样的规定。

 

　　三、【最好记住的税率】

 

　　（一）消费税：考试时一般会给出，但烟、酒的税率还是记住为好，至少可以加快你的运算速度。

 

　　（二）土地增值税：考试时一般也会给出税率表，但如果能记住最好，毕竟这是唯一的超率累进税率。

 

　　（三）企业所得税。25%基本税率，有优惠的情形太多，不一一列举，考查角度其实是优惠政策本身，税率只是顺手的事儿。况且企业所得税的重点是和扣除限额相关的纳税调整。

 

　　（四）个人所得税的5级、7级超额累进税率考试时一般会给出。我把这一项列在此分类下纯属为了谨慎起见，其实5级、7级超额累进税率一般会给出的，可是万一呢。