2019年注册会计师《税法》考纲深度解析
2019-12-19 18:35:30｜
高顿财经CPA
高顿研究院 CPA 研究中心税法组
一、总体变化
变化主要体现在以下几个方面：
(1)第1章税法总论第2节税法原则中，由原来的税收法定原则、税收其他基本原则、税法适用原则，合并为税法基本原则和税法适用原则。
(2)章节顺序的调整，将原来“第9章企业所得税法”、“第10章的个人所得税法”，调整为现在的第4章和第5章，其他章节依次顺延。
(3)由13章增加到14章，新增“环境保护税法”，将原来“第6章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法”，改为“第8章资源税法和环境保护税法”，以及“第9章城镇土地使用税法和耕地占用税法”。
总体而言，经过 2017 年考纲及教材内容的较大调整，除少部分新增内容外，2019 年 CPA《税法》考纲整体变化不是很大。
二、具体变化
1. 新增内容
(1)第6章增加了“水资源税”和“环境保护税法”。
(2)第12章国际税收的第 6 节国际税收征管合作中增加了“税收公约”。
2. 考纲知识点及能力等级的变化
| 章节 | 考纲知识点变化 | 能力等级变化 |
| 税法总论 |
第 2 节 税法原则中，将税法原则合并为两 类，即税法基本原则和税法适用原则，但整体内容不变。 |
无变化 |
| 增值税法 | 无变化 | 无变化 |
| 消费税法 | 无变化 | |
| 企业所得税法 | 无变化 | |
| 个人所得税法 | 无变化 | |
|
城市维护建设税法 烟叶税法 |
无变化 | 无变化 |
| 关税法、船舶吨税法 | 无变化 | |
|
资源税法 环境保护税法 |
资源税法中新增“水资源税”。另外，新增“环 境保护税法”，包括纳税义务人、税目、税额、 计税依据、应纳税额的计算、税收减免和征 收管理。 |
水资源税 2 环境保护税法 纳税义务人 2 税目、税额 2 计税依据 3 应纳税额的计算 3 税收减免 2 征收管理 2 |
|
城镇土地使用税法 耕地占用税法 |
无变化 | 无变化 |
|
房产税法、契税法 土地增值税法 |
无变化 | 无变化 |
|
车辆购置税法 车船税法、印花税法 |
无变化 | 无变化 |
| 国际税收 | 第6节国际税收征管合作中，新增税收公约。 | 税收公约 1 |
| 税收征收管理法 | 无变化 | |
| 税务行政法制 | 无变化 |
备注：等级1——知识理解能力；等级2——基本应用能力；等级3——综合运用能力。
三、考纲变化解读
1.新增内容符合国家的税收政策
教材收录了2017年12月31日以前的相关税收政策，相应的增加了水资源税和环境保护税。
2.调整章节顺序但内容变化较小
虽然将所得税章节提前，并将资源税与城镇土地使用税和耕地占用税进行章节拆分，但对考试的内容和能力能级的要求并无太大变化。
3.新增知识点需要重点掌握
如上文所述，今年新增的税种及知识点，请考生认真学习，重点掌握。
2019年CPA《税法》教材内容将如何变化，待教材出版后我们将进一步进行解析。
2019年3月27日
相关链接：2019年注册会计师《税法》考试大纲